Top-topskat: Hvad betyder det for dig med opsparet overskud i virksomhedsordningen?

Fra og med 2026 bliver den nye top-topskat en realitet. Det får særligt betydning for selvstændige med store opsparinger i virksomhedsordningen. Hvis du hører til den gruppe, er det nu, du bør overveje, hvordan du vil disponere dine midler – og om virksomhedsordningen fortsat er det rette valg for dig.

Baggrund

Virksomhedsordningen bruges af mange selvstændige til at opspare overskud med en foreløbig beskatning på 22 %. Det er attraktivt – men kan også blive en fælde, når virksomheden på et tidspunkt ophører. For når det opsparede overskud skal beskattes, kan det i værste fald ske med op til ca. 60,5 % i marginalskat, hvis du rammer ind i den kommende top-topskat.

I 2023 havde 73.000 selvstændige et opsparet overskud, og en betydelig del har over 2 mio. kr. stående. For disse personer – ofte højtindtjenende faggrupper som læger, konsulenter og advokater – kan den nye skattepolitik få mærkbare konsekvenser.

Fire mulige veje at overveje

Hvis du ønsker at forebygge en høj samlet beskatning senere, er der flere mulige løsninger:

1. Træd ud af virksomhedsordningen i 2025 og lad dig beskatte nu til en lavere marginalskat (ca. 56 %).

2 Omdan din virksomhed til selskab – skattefrit under visse betingelser.

3. Hæv en del af det opsparede overskud i 2025 og planlæg fremtidige hævninger strategisk.

4. Overdrag virksomheden til ægtefælle eller børn, som kan overtage det opsparede overskud og eventuelt undgå top-topskat.

Vær opmærksom på, at især løsning 2 og 4 er afhængige af specifikke regler og forudsætninger – de kan derfor ikke anvendes i alle situationer..

Få hjælp hos BUUS JENSEN

Vi anbefaler, at du får professionel rådgivning i god tid, så du kan træffe det valg, der bedst matcher dine økonomiske og skattemæssige mål. Du er altid velkommen til at kontakte os for en uforpligtende drøftelse.