Nye regler for generationsskifte i virksomheder – hvad betyder det for dig?

Regeringen har fremsat et nyt lovforslag, der gør det lettere og mere fordelagtigt at overdrage virksomheder til næste generation. ​

Ændringerne omfatter blandt andet en lavere bo- og gaveafgift, en mere forudsigelig værdiansættelse og en udvidelse af kredsen af familiemedlemmer, der kan overtage en virksomhed på fordelagtige vilkår. Disse ændringer er en del af en større indsats for at styrke danske familieejede virksomheder og sikre en mere gnidningsfri overgang mellem generationer.

Lavere afgift ved generationsskifte

En af de mest markante ændringer i lovforslaget er nedsættelsen af bo- og gaveafgiften fra 15% til 10% ved overdragelse af erhvervsvirksomheder til nære familiemedlemmer. Denne ændring betyder, at det økonomiske pres ved generationsskifte reduceres markant. Dette kan være en stor fordel for virksomhedsejere, der ønsker at lade deres livsværk gå videre til næste generation uden at pålægge dem en unødvendigt stor økonomisk byrde.

Den lavere afgift kan også gøre det mere attraktivt at planlægge et generationsskifte tidligere, da de økonomiske konsekvenser af en overdragelse bliver mindre. Dette kan give den nye generation bedre muligheder for at videreføre og udvikle virksomheden uden at skulle optage store lån eller finde alternative finansieringsmetoder.

Ny model for værdiansættelse

For at skabe mere forudsigelighed for virksomheder indføres en skematisk model for værdiansættelse. Modellen er baseret på virksomhedens gennemsnitlige resultat over de seneste fem år og skal gøre det nemmere for ejere at planlægge et generationsskifte uden risiko for uventede skattemæssige konsekvenser.

Dette betyder, at der kommer større gennemsigtighed i, hvordan virksomhedens værdi beregnes i forbindelse med et generationsskifte. Tidligere har der ofte været usikkerhed og tvister omkring værdiansættelsen, hvilket har skabt udfordringer for både ejere og arvinger. Den nye model sikrer, at generationsskifter bliver mere ensartede og forudsigelige, hvilket kan føre til færre tvister og en mere smidig overgang.

Ny model for værdiansættelse

For at skabe mere forudsigelighed for virksomheder indføres en skematisk model for værdiansættelse. Modellen er baseret på virksomhedens gennemsnitlige resultat over de seneste fem år og skal gøre det nemmere for ejere at planlægge et generationsskifte uden risiko for uventede skattemæssige konsekvenser.

Dette betyder, at der kommer større gennemsigtighed i, hvordan virksomhedens værdi beregnes i forbindelse med et generationsskifte. Tidligere har der ofte været usikkerhed og tvister omkring værdiansættelsen, hvilket har skabt udfordringer for både ejere og arvinger. Den nye model sikrer, at generationsskifter bliver mere ensartede og forudsigelige, hvilket kan føre til færre tvister og en mere smidig overgang.

Inklusion af udlejningsejendomme

En af de væsentlige ændringer i de nye regler er, at familieejede virksomheder med aktiv udlejning af ejendomme fra 1. januar 2025 kan overdrages med skattemæssig succession. Tidligere har virksomheder, der primært beskæftiger sig med udlejning af ejendomme, ikke haft de samme fordele som andre erhvervsvirksomheder, når det gælder generationsskifte.

Denne ændring betyder, at ejendomsvirksomheder nu kan overdrages inden for familien uden store skatteomkostninger, hvilket kan have stor betydning for ejendomsbranchen. Det åbner også op for, at flere virksomheder kan planlægge generationsskifte uden at skulle afvikle eller sælge dele af deres ejendomsportefølje for at betale afgifter.

Udvidelse af nærtstående-kredsen

Fra 1. januar 2027 vil søskende blive betragtet som nære familiemedlemmer i relation til bo- og gaveafgift. Dette betyder, at virksomheder kan overdrages mellem søskende til den reducerede afgiftssats, hvilket tidligere ikke var muligt.

Denne ændring giver virksomheder større fleksibilitet ved generationsskifte, da det ikke længere kun er forældre og børn, der kan drage fordel af de lempeligere regler. Det kan være særligt relevant for virksomheder, hvor søskende har drevet forretningen sammen i mange år, men hvor den formelle ejerskabsstruktur måske har været begrænset af de tidligere regler.

Hvad betyder det for dig?

Hvis du overvejer at overdrage din virksomhed til dine børn eller andre familiemedlemmer, bør du tage højde for disse nye regler. Med lavere afgifter og en mere gennemsigtig værdiansættelse kan det være en fordel at planlægge generationsskiftet i god tid.

Det kan være en god idé at rådføre sig med en revisor for at sikre den bedst mulige løsning for både virksomhed og familie. En velplanlagt overdragelse kan sikre, at virksomheden fortsætter med at trives, samtidig med at økonomiske byrder minimeres.

Har du spørgsmål om generationsskifte, eller ønsker du rådgivning om, hvordan du bedst forbereder dig? Kontakt os i dag for en uforpligtende samtale.

Har du brug for rådgivning?

Hos BUUS JENSEN har vi mange års erfaring med rådgivning om generationsskifte og virksomhedsstrukturering. Vi står klar til at hjælpe dig med at navigere i de nye regler og finde den bedste løsning for dig og din virksomhed.

Kontakt os i dag for en uforpligtende samtale – vi er klar til at hjælpe dig videre!