Nye momsregler på yoga, fitness og dans fra 2026

Fra 1. januar 2026 bliver en række fritidsaktiviteter momspligtige i Danmark.

Overblik over regelændringen

Fra 1. januar 2026 bliver en række fritidsaktiviteter momspligtige i Danmark. Skattestyrelsen har, efter flere EU-domme om momsfritagelse, besluttet, at kommerciel undervisning i blandt andet fitness, spinning, crossfit m.v., yoga, dans og lignende skal pålægges 25 % moms. Momspligten rammer private udbydere som fitnesscentre, yogastudier, danseskoler og personlige trænere, mens foreninger og idrætsklubber fortsat er fritaget. Ændringen sker på baggrund af EU-Domstolens fortolkning af momsfritagelsen for undervisning. Kort sagt blev det slået fast, at for eksempel rekreativ holdtræning ikke kan anses som momsfri undervisning efter de hidtidige regler. Skattestyrelsen har derfor ændret praksis, så danske regler nu følger EU-linjen.

Det er værd at bemærke, at undervisning af børn og unge, til og med 29 år, fortsat holdes uden for momspligten. Regeringen har vedtaget, at motion og fritidsaktiviteter for denne aldersgruppe ikke må blive dyrere af de nye momsregler. Det betyder konkret, at for eksempel et yogahold for børn stadig kan tilbydes momsfrit, mens hold for voksne, 30 år og derover, skal tillægges moms. For de berørte virksomheder betyder momspligten samtidig, at de fremover kan trække momsen af deres udgifter fra og ikke længere skal betale lønsumsafgift af disse aktiviteter.

Momsfradrag: Hvornår kan din virksomhed trække momsen fra?

De nye regler rejser spørgsmålet om, hvornår virksomheder kan få fradrag for købsmoms i forbindelse med disse ydelser. Her er et kort overblik med typiske scenarier:

Erhvervsmæssig brug, medarbejdertræning, events m.v.:

Hvis udgiften til fitness, yoga, dans osv. har et klart forretningsmæssigt formål, kan momsen som hovedregel trækkes fra. Eksempelvis kan I hyre en yogainstruktør til et teambuilding-arrangement eller afholde en danseworkshop som led i et kunde- eller brandingevent, her betragtes udgiften som led i driften eller markedsføringen, hvilket giver fuld fradragsret for momsen, dog med almindelige begrænsninger for for eksempel bespisning. Kort sagt, når aktiviteten indgår i virksomhedens aktiviteter, uddannelse, reklame m.v., er købsmomsen normalt fradragsberettiget.

Personalegode, privat fitness for ansatte:

Dækker virksomheden derimod medarbejdernes private motionsudgifter, for eksempel betaler et fitness- eller yogamedlemskab for ansatte i et eksternt center, kan momsen ikke trækkes fra. Sådanne udgifter anses for skattepligtige personalegoder, privat forbrug, og der er ikke momsfradrag, da træningen foregår uden for arbejdspladsen og ikke som led i arbejdet. Med andre ord vil moms af medarbejderens eget fitnessabonnement ikke være fradragsberettiget for virksomheden.

Sponsorater og eksterne aktiviteter:

Hvis virksomheden sponsorerer eller betaler for deltagelse i eksterne motionsaktiviteter af branding- eller PR-hensyn, beror fradraget på situationen. Udgifter til at tilmelde medarbejdere til for eksempel et motionsløb eller et offentligt event kan give delvis momsfradrag, hvis det vurderes som en reklameudgift, led i markedsføring, eller personaleudgift for virksomheden. Er arrangementet derimod primært af privat karakter for de deltagende, eller klassificeres som repræsentation, bortfalder fradragsretten typisk. Vurder altid formålet. Jo mere udgiften tjener virksomheden eksternt, branding, netværk, desto større sandsynlighed for momsfradrag, omvendt ved rene personaleforlystelser.

Fradrag på din personlig selvangivelse

For at kompensere almindelige borgere for, at en række fritidsaktiviteter bliver momspligtige fra 2026, indføres et nyt motionsfradrag. Personer over 30 år kan få et skattemæssigt fradrag på op til 1.750 kr. årligt for dokumenterede udgifter til fitness, yoga, dans, musikundervisning m.v.

Fradraget er et ligningsmæssigt fradrag med en skatteværdi på cirka 26 %, hvilket svarer til en besparelse på omkring 450 kr. ved fuldt udnyttet fradrag. Det dækker kun en del af den forventede prisstigning, men kan være relevant for dem, der fremover skal betale moms af deres fritidsaktiviteter.

Personer under 30 år er fortsat undtaget fra momspligten og har derfor ikke behov for at benytte motionsfradraget.

Konklusion

De nye momsregler pr. 1. januar 2026 betyder, at virksomheder inden for fitness, yoga, dans m.m. skal opkræve moms af voksne deltagere. Som kundevirksomhed kan I som hovedregel trække momsen fra, når aktiviteten indgår i jeres erhvervsmæssige aktiviteter, mens moms af rene personalegoder må betragtes som en ikke fradragsberettiget omkostning. Overvej jeres setup for medarbejdermotion og events i lyset af de nye regler, så I både overholder momsreglerne og udnytter fradragsmulighederne optimalt. Skattestyrelsen begrunder ændringen med nødvendigheden af at følge EU-reglerne, og med fradrag på erhvervssiden samt et nyt motionsfradrag til borgerne forsøger man at lette overgangen til det momspligtige regime.